афхд таблицы

Таблицы по годовым отчетам

Таблица 9.1 Анализ влияния основных факторов на сумму прибыли

Показатели

Базисный год

По базису на факти- чески реализованную продукцию

Отчетный год

тыс. руб.

обозначение

тыс. руб.

обозначение

тыс. руб.

обозначение

Выручка от продажи

13571974

Σ q0p0

14004650

Σ q1p0

14005081

Σ q1p1

Себестоимость реа- лизованной продукции

9870400

Σ q0c0

10185200

Σ q1c0

10949090

Σ q1c1

Прибыль от продаж продукции

3701574

П0

3819450

П1.0

3055991

П1

p0, p1= 550 руб.

c0=400 руб; c1=430 руб.

q0=24676; q1=25463

Δ П = П1 – П0 =-645583

В том числе за счет изменения:

1) цен на продукцию:

Δ Пp = Σ q1p1 — Σ q1p0 =431

2) объема продаж:

Δ Пv = П0 * (k1 – 1) = П0 * [(Σ q1p0 : Σ q0p0) -1] =118006

3) структуры проданной продукции:

Δ Пs = П1.0 – П0 — Δ Пv = -130

4) себестоимости продукции:

Δ Пс = Σ q1c0 — Σ q1c1 = -763890

5) проверка правильности расчетов:

Δ П = Δ Пp + Δ Пv + Δ Пs + Δ Пс = =-645583

Таким образом, большее отрицательное влияние на прибыль оказал фактор себестоимости продукции. В связи с этим прибыль от продажи в отчетном году уменьшилась на 645583 , несмотря на увеличение выручки от продажи на 433107.

Таблица 9.2 Расчет влияния основных факторов на изменение суммы

прибыли от реализации продукции способом цепных подстановок

Показатели

Условия расчета

Порядок расчета

Сумма прибыли, тыс. руб.

объём реа- лизации

структура товарной продукции

цена

себестоимость

Базисный год

0

0

0

0

Σ q0p0- Σ q0c0

3701574

Усл.1

1

0

0

0

П0*( Σ q1p0/

Σ q0p0)

3819580

Усл.2

1

1

0

0

Σ q1p0- Σ q1c0

3819450

1

2

3

4

5

6

7

Усл. 3

1

1

1

0

Σ q1p1- Σ q1c0

3819881

Отчетный год

1

1

1

1

Σ q1p1- Σ q1c1

3055991

Изменение суммы прибыли за счет:

1) объёма реализации продукции:

П(v) = Усл.1 — Базисный год = 118006

2) структуры товарной продукции:

П(s) = Усл.2 – Усл.1 = -130

3) средних цен реализации:

П(р) = Усл. 3 – Усл.2 = 431

4) себестоимости реализованной продукции:

П(с) = Отчетный год — Усл. 3 = -763890

5) проверка правильности расчетов:

Δ П=Δ Пp + Δ Пv + Δ Пs + Δ Пс = -645583

Таким образом, ключевым фактором, оказавшим наибольшее влияние на прибыль от продажи продукции, является себестоимость. Необходимо принять меры по уменьшению себестоимости, путем уменьшения потерь.

Таблица 9.3 Влияние основных факторов на результаты от продажи

отдельных видов продукции, руб.

Вид продукции

Объем продукции, ед.

Цена единицы продукции, руб

Себестои- мость едини- цы продук- ции, руб.

Результат от продажи единицы продукции, руб

Отклонения результата от продажи, тыс. руб.

баз

отч.

баз

отч.

баз

отч.

баз

отч.

все- го

в том числе за счет

объема

цен

себест.

Передача электричества

24676

25463

550

550

400

430

150

120

-645840

118050

0

-763800

Таким образом, на результат от передачи электричества наибольшее влияние оказала себестоимость (763800). Такой фактор как цена вообще не оказал влияния, так как в отчетном и базисном годах была неизменна (550). Требуется провести мероприятия по снижению себестоимости.

Таблица 9.4 Анализ влияния факторов на рентабельность отдельных видов продукции

Вид продукции

Цена единицы продукции, руб.

Себестоимость единицы про-дукции, руб

Рентабельность, %

Изменение рентабельности, %

баз.

отч.

баз.

отч.

баз.

усл.

отч.

всего

в том числе за счет

цен

себест.

1

2

3

4

5

6

7

8

9=8-6

10=7-6

11=8-7

Передача электричества

550

550

400

430

37,5

37,5

28

-9,5

0

-9,5

R=((Цi/Сi)-1)*100

Таким образом, ключевым фактором, влияющем на рентабельность, стала себестоимость передачи электричества (9,5%). Так как цены остались неизменны, то и не оказали влияния на рентабельность.

Таблица 10.1 Анализ балансовой прибыли предприятия

Показатели

2011

2012

Отклонение, (+,-)

тыс. руб

в % к чистой прибыли

тыс. руб

в % к чистой прибыли

тыс. руб

%

Валовая прибыль

2247913

+103,5

2676814

+21,6

428901

+19,1

Прибыль (убыток) от продаж

2247913

+103,5

2676814

+21,6

428901

+19,1

Операционная прибыль (убыток)

1741056

+57,6

3197044

+45,3

1455988

+83,6

Внереализационная прибыль (убыток)

-

-

-

-

-

-

Прибыль (убыток) до налого- обложения

1732496

+56,9

2986603

+35,7

1254107

+72,4

Сумма налога на прибыль и другие обязательные платежи

556548

-50

696129

-69

139581

+25,1

Чистая прибыль (убыток) от- четного периода

1104407

1

2200516

1

1096109

+99

Таким образом, валовая прибыль по сравнению с базисным годом увеличилась на 428901т.р. Соответственно возросла и сумма налога на прибыль на 139581 т.р. Чистая прибыль возросла почти в 2 раза.

Таблица 10.2 Анализ влияния основных факторов на формирование

чистой прибыли организации

Показатели

Алгоритм расчета

Сумма, тыс. руб.

В % к итогу

Общее изменение чистой прибыли

ΔЧП=ЧП1-ЧП0

1096109

Х

в том числе: изменение прибыли до налогообложения

ΔПрН=ПрН1-ПрН0

1254107

+14,4

изменение суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей (с обрат- ным знаком)

ΔНП= -(НП1-НП0)

-139581

-12,7

Совокупное влияние факторов

ΔПрН+ΔНП

1114526

+1,7

Таблица 10.3 Анализ влияния основных факторов на рентабельность

активов организации

№ п/п

Показатели

Алгоритмы расчета

2011

2012

Отклоне- ние, (+,-)

1

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

ПН

1732496

2986603

1254107

2

Активы (среднегодовое значение), тыс. руб.

А=(Анач + Акон)/2

14206291

17388220

3181929

3

рентабельность активов (стр. 1 : стр. 2)

RА = ПН/ А

0,122

0,172

0,05

4

Выручка от продаж, тыс. руб.

V

13571974

14005081

433107

5

Прибыль от продаж, тыс. руб.

ППр

2247913

2676814

428901

6

Доходы, тыс. руб.

Дох

208869

581582

372713

7

Бухгалтерская рентабельность (стр. 1 : стр. 4)

Rбух=ПН/V

0,128

0,213

0,085

8

Оборачиваемость акти- вов (стр. 4 : стр. 2)

КобА= V/А

0,955

0,805

-0,15

9

Доля активов на 1 руб. прибыли от продаж (стр. 2 : стр. 5)

ДА= А/ ППр

6,319

6,496

0,177

10

Рентабельность продаж (стр. 5 : стр. 4)

Rпр= ППр/ V

0,166

0,191

0,025

11

Доля выручки от продаж на 1 руб. доходов (стр. 4 : стр. 6)

ДV = V/Дох

64,98

24,081

-40,899

12

Доля доходов на 1 руб. активов (стр. 6 : стр. 2)

Д Д = Дох/А

0,015

0,033

0,018

Степень влияние факторов на рентабельность активов

13

Изменения бухгалтерской рентабельности

ΔRА(Rбух)=ΔRбух×КобА 0×ДА 0×Rпр 0×ДV 0×ДД 0

Х

Х

0,083

14

Изменения оборачиваемости активов

ΔRА(КобА)=Rбух 1×ΔКобА×ДА 0×Rпр 0×ДV 0×ДД 0

Х

Х

-0,033

15

Изменения доли активов на 1 руб. прибыли от продаж

ΔRА(Д А)=Rбух 1×КобА 1×ΔДА×Rпр 0×ДV 0×ДД 0

Х

Х

0,005

16

Изменения рентабельности продаж

ΔRА(Rпр)=Rбух 1×КобА 1×ДА 1×ΔRпр×ДV 0×ДД 0

Х

Х

0,027

17

Изменения доли выручки от продаж на 1 руб. доходов

ΔRА(Д V)=Rбух 1×КобА 1×ДА 1×Rпр 1×ΔДV×ДД 0

Х

Х

-0,157

18

Изменения доли доходов на 1 руб. активов

ΔRА(Д Д)=Rбух 1×КобА 1×ДА 1×Rпр 1×ДV 1×ΔДД

Х

Х

0,092

19

Баланс отклонений, тыс. руб.

ΔRА(Rбух)+ΔRА(КобА)+ΔRА(Д А)+ ΔRА(Rпр)+ΔRА(Д V)+ΔRА(Д Д)

Х

Х

0,012

Таким образом, в большей степени на рентабельность активов влияет изменение бухгалтерской рентабельности (0,083), которая показывает долю прибыли от обычной деятельности на один рубль выручки. И изменение доли доходов на 1 рубль активов (0,092). В меньшей степени изменяется доля выручки от продаж на 1 рубль доходов (-0,157).

Таблица 10.4 Исходные данные для факторного анализа рентабельности

денежных потоков

Показатели

Обозначения

2011

2012

Отклонение

абсолютное

относительное

(%)

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

В

13571974

14005081

433107

3,2

2. Прибыль от продаж, тыс. руб.

П

2247913

2676814

428901

19,1

3. Средняя величина активов (капитала), тыс. руб.

К

12485700

15131916

2646216

21,2

4. Средняя величина остатков денежных средств, тыс. руб.

ДС

152615

839779

687164

450,2

5. Материальные затраты, тыс. руб.

МЗ

4088635

3957108

-131527

-3,3

6. Затраты на оплату труда персонала, тыс. руб.

ОТ

1832217

1739855

-92362

-5,1

7. Сумма начисленной амортизации, тыс. руб.

А

885599

1005221

119622

13,5

8. Положительный денежный поток, тыс. руб.

ДПп

1741056

3197044

1455988

83,6

9. Зарплатоемкость продаж (стр.6 : стр.1)

(х1)

0,13

0,12

-0,01

-8

10. Материалоемкость продаж (стр.5 : стр.1)

(х2)

0,30

0,28

-0,02

-6,7

11. Амортизацияемкость продаж (стр.7 : стр.1)

(х3)

0,06

0,07

0,01

16,7

12. Оборачиваемость капитала (активов) (стр.1 : стр.3)

(х4)

1,09

0,93

-0,16

-15

13. Доля среднего остатка денежных средств в общем объёме положительного валового денежного потока (ДС/ДП)

(х5)

0,09

0,26

0,17

188

14. Доля среднего остатка денежных средств в общем объёме капитала (активов) организации (ДС/К)

(х6)

0,01

0,05

0,04

400

15. Коэффициент рентабельности положительного валового денежного потока (П/ДП)

y

1,29

0,84

-0,45

-35

Таким образом, коэффициент рентабельности по сравнению с базисным годом, в отчетном году уменьшился на -0,45. На рентабельность денежного потока влияют такие факторы как зарплатоемкость продаж, материалоемкость продаж, амортизацияемкость продаж, оборачиваемость капитала, доля среднего остатка денежных средств в общем объёме положительного валового денежного потока и доля среднего остатка денежных средств в общем объёме капитала. Наибольшее влияние оказал фактор х5 — доля среднего остатка денежных средств в общем объёме положительного валового денежного потока (12,8).




Предыдущий:

Следующий: